年终奖个税最强攻略!小心多发1元多交8.8万个税!

发布网友 发布时间：2024-10-30 07:04

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热心网友 时间：2024-10-30 07:31

年终奖个税政策解析

政策规定如下：《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号）延长了全年一次性奖金和上市公司股权激励单独计税优惠政策至2023年12月31日。《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定了全年一次性奖金的单独计税方法及税率表。应纳税额计算公式为：全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人在2022年1月1日起，全年一次性奖金需并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金收入适用税率表提供参考。例如，小张年底奖金4.2万元，选择单独计税，经过计算得出应纳税额为3990元。

年终奖申报规定：填写当月发放的全年一次性奖金收入总额。仅限雇员填写，同一纳税人一年只能申报一次。在同一纳税年度内，每个纳税人只允许使用一次单独计税方法。

税款所属期限与入库时间：个人所得税税款所属期应根据扣缴单位支付奖金时间判断。例如，2022年12月发放的奖金税款所属期为2022年12月，应在2023年1月扣缴并申报，税款入库时间为2023年1月。

年终奖的盲区处理：将38000元拆分为36000元年终奖和2000元工资，需真正实现拆分，包括制作表单、发放奖金和账务处理等步骤。

计税方法选择：根据个人收入情况，选择单独计税或并入综合所得计税。通常，单独计税避免了因奖金并入综合所得提高税率的情况。但部分中低收入者并入综合所得可能无须缴税或缴纳较少税款。不同收入群体需根据实际情况选择。

汇算清缴操作：仅有一笔单独计税的全年一次性奖金不纳入年度汇算范围。若有多笔，只能选择其中一笔单独计税。使用网络申报时，可在“工资薪金”项下选择计税方式。变更计税方式可能导致应纳税额变化。

特别提醒：已并入工资薪金的奖金是否可调整为单独计税？若确实为错误合并，建议联系扣缴单位更正申报。税务机关提供处理方式，包括联系扣缴单位、自行办理汇算或主动联系税务机关提交资料。

年终奖申报流程：登录个人所得税APP，选择【综合所得年度汇算】，确认基本信息，进入【奖金计税方式选择】界面。选择计税方式并查看应纳税额，选择计算结果最少的方式。流程包括登录、选择申报年度、确认信息、选择计税方式、计算税款和最终确认申报。

年终奖计税有两方式，可选择一笔单独计税，也可全部并入综合所得。根据个人情况自行选择最优计税方法。