资金管理内部控制具体规范

发布网友 发布时间：2024-10-24 13:28

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热心网友 时间：2024-11-14 16:17

资金管理循环内部控制具体规范

一、序言

为保障公司资金活动正常进行，确保资金安全，提升资金效益，依据《内部控制规范——基本规范》及国家相关法律法规，特制定本规范。

本规范中的资金管理涵盖了公司资金运营的全过程。

资金管理循环涉及以下职能：银行存款管理；现金管理；财务印鉴；外汇管理；职责分离。

二、基本控制原理

公司建立并执行资金管理内部控制制度时，应遵循以下基本控制原则，并采取相应措施：

1. 明确权责分配和职责分工，确保机构设置和人员配备合理；

2. 严格控制资金活动，防止资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

在管理人员选择控制程序和技术时，实施控制的程度需进行合理的业务判断，完美控制并非必要。决定内部控制实施程度的一般原则是，控制成本不应超过所产生的效益。

三、具体控制规范

1. 资金活动管理

1.1 银行存款管理

1.1.1 用款人需提出支付申请，注明支出款项用途、金额、支付方式等，并附相关证明，按资金授权审批权限，负责人需审查批准银行存款付款业务。（参照风险：A-1）

1.1.2 财务部出纳根据复核无误的付款凭证，办理银行存款付款业务，并加盖“付讫”戳记。（参照风险：A-2）

1.1.3 财务部相关人员核对银行存款日记账与银行对账单，检查未达账项，编制“银行存款余额调节表”，经理审核签字。（参照风险：A-3）

1.1.4 实行网上交易、电子支付等资金支付方式，需与银行签订操作协议，明确双方责任、义务及交易范围。严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离的控制。（参照风险：A-4）

1.2 现金管理

1.2.1 根据财政部及其他国家机关颁布的货币资金管理规定，财务部制定现金管理制度，明确现金开支范围、支付限额、库存限额等。（参照风险：A-5）

1.2.2 现金收入超出限额前（2万元以内）应送存银行。（参照风险：A-6）

1.2.3 财务人员提取现金需填写申请，注明用途和金额，经财务负责人签字批准后提取。（参照风险：A-7）

1.2.4 财务部制定现金借款流程，并明确审批权限。（参照风险：A-8）

1.2.5 财务部出纳每月月末或特殊情况下盘点库存现金，清点币种和面值大小，核对现金日记账。（参照风险：A-9）

1.2.6 财务部会计监盘月现金盘点和特殊要求情况下的盘点。（参照风险：A-10）

1.2.7 出纳盘点完毕后，填写现金盘点表，经出纳、监盘会计共同签字确认。盘点差异需查明原因，处理并报相关领导审核。盘点结果存档。（参照风险：A-11）

1.3 财务印鉴

1.3.1 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管，不得由一人保管所有支付款项所需的印章。（参照风险：A-12）

1.3.2 需使用财务印鉴的申请人提出申请，经授权审批后，方可加盖印鉴章。（参照风险：A-13）

1.4 外汇管理

1.4.1 财务部定期研究、预测、分析汇率波动，制定应对方案和措施，控制外汇相关成本。（参照风险：A-14）

2. 职责分工与授权批准

2.1 职责分离

2.1.1 资金业务的不相容岗位至少包括：（1）资金支付的审批；（2）资金的保管、记录与盘点清查；（3）资金的会计记录与审计监督。（参照风险：B-1）

2.1.2 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（参照风险：B-1）

四、参照风险

资金活动管理

A－1 付款不真实不合理，或未经授权审批，可能导致错误的付款，造成资金损失。

A－2 未正确进行付款操作，可能导致资金损失。

A－3 未定期对账，检查未达账项，可能导致账实不符，造成资金损失。

A－4 未与银行签订操作协议，可能导致法律风险，资金损失无法追讨。未严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离的控制，可能导致舞弊，资金被抽逃。

A－5 未建立现金管理制度，未明确现金开支范围、支付限额、库存限额等，可能导致企业现金损失。

A－6 现金收入未及时准确送存银行，可能导致坐收坐支，私设小金库，挪用、侵占企业资金。

A－7 未经批准提取现金，可能导致现金被抽逃或挪用。

A－8 未明确借款流程及审批，可能导致现金丢失，无法追回。

A－9 未定期组织现金盘点，可能导致现金缺乏监管，企业资金安全无法保障。

A－10 盘点过程缺少监盘人员，可能导致盘点缺少监督，盘点结果与实际不符。

A－11 盘点结果未经审核确认并存档，可能导致盘点流于形式，盘点无效；产生争议纠纷时无法落实追究相关责任。

A－12 未分开保管财务专用章与人名章，可能增加财务印鉴滥用的风险。

A－13 财务印鉴的使用未经过授权，可能导致滥用财务印鉴的行为。

A－14 未定期开展汇率波动研究、预测、分析，未制定应对方案和措施，可能导致公司在汇率波动时不能快速应对，或不能积极利用和化解汇率的波动产生的影响，使公司处于被动地位。

职责分工与授权批准

B－1 未严格设置不相容岗位，可能出现舞弊、欺诈，导致资金被挪用、抽逃。

热心网友 时间：2024-11-14 16:18

资金管理循环内部控制具体规范

一、序言

为保障公司资金活动正常进行，确保资金安全，提升资金效益，依据《内部控制规范——基本规范》及国家相关法律法规，特制定本规范。

本规范中的资金管理涵盖了公司资金运营的全过程。

资金管理循环涉及以下职能：银行存款管理；现金管理；财务印鉴；外汇管理；职责分离。

二、基本控制原理

公司建立并执行资金管理内部控制制度时，应遵循以下基本控制原则，并采取相应措施：

1. 明确权责分配和职责分工，确保机构设置和人员配备合理；

2. 严格控制资金活动，防止资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

在管理人员选择控制程序和技术时，实施控制的程度需进行合理的业务判断，完美控制并非必要。决定内部控制实施程度的一般原则是，控制成本不应超过所产生的效益。

三、具体控制规范

1. 资金活动管理

1.1 银行存款管理

1.1.1 用款人需提出支付申请，注明支出款项用途、金额、支付方式等，并附相关证明，按资金授权审批权限，负责人需审查批准银行存款付款业务。（参照风险：A-1）

1.1.2 财务部出纳根据复核无误的付款凭证，办理银行存款付款业务，并加盖“付讫”戳记。（参照风险：A-2）

1.1.3 财务部相关人员核对银行存款日记账与银行对账单，检查未达账项，编制“银行存款余额调节表”，经理审核签字。（参照风险：A-3）

1.1.4 实行网上交易、电子支付等资金支付方式，需与银行签订操作协议，明确双方责任、义务及交易范围。严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离的控制。（参照风险：A-4）

1.2 现金管理

1.2.1 根据财政部及其他国家机关颁布的货币资金管理规定，财务部制定现金管理制度，明确现金开支范围、支付限额、库存限额等。（参照风险：A-5）

1.2.2 现金收入超出限额前（2万元以内）应送存银行。（参照风险：A-6）

1.2.3 财务人员提取现金需填写申请，注明用途和金额，经财务负责人签字批准后提取。（参照风险：A-7）

1.2.4 财务部制定现金借款流程，并明确审批权限。（参照风险：A-8）

1.2.5 财务部出纳每月月末或特殊情况下盘点库存现金，清点币种和面值大小，核对现金日记账。（参照风险：A-9）

1.2.6 财务部会计监盘月现金盘点和特殊要求情况下的盘点。（参照风险：A-10）

1.2.7 出纳盘点完毕后，填写现金盘点表，经出纳、监盘会计共同签字确认。盘点差异需查明原因，处理并报相关领导审核。盘点结果存档。（参照风险：A-11）

1.3 财务印鉴

1.3.1 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管，不得由一人保管所有支付款项所需的印章。（参照风险：A-12）

1.3.2 需使用财务印鉴的申请人提出申请，经授权审批后，方可加盖印鉴章。（参照风险：A-13）

1.4 外汇管理

1.4.1 财务部定期研究、预测、分析汇率波动，制定应对方案和措施，控制外汇相关成本。（参照风险：A-14）

2. 职责分工与授权批准

2.1 职责分离

2.1.1 资金业务的不相容岗位至少包括：（1）资金支付的审批；（2）资金的保管、记录与盘点清查；（3）资金的会计记录与审计监督。（参照风险：B-1）

2.1.2 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（参照风险：B-1）

四、参照风险

资金活动管理

A－1 付款不真实不合理，或未经授权审批，可能导致错误的付款，造成资金损失。

A－2 未正确进行付款操作，可能导致资金损失。

A－3 未定期对账，检查未达账项，可能导致账实不符，造成资金损失。

A－4 未与银行签订操作协议，可能导致法律风险，资金损失无法追讨。未严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离的控制，可能导致舞弊，资金被抽逃。

A－5 未建立现金管理制度，未明确现金开支范围、支付限额、库存限额等，可能导致企业现金损失。

A－6 现金收入未及时准确送存银行，可能导致坐收坐支，私设小金库，挪用、侵占企业资金。

A－7 未经批准提取现金，可能导致现金被抽逃或挪用。

A－8 未明确借款流程及审批，可能导致现金丢失，无法追回。

A－9 未定期组织现金盘点，可能导致现金缺乏监管，企业资金安全无法保障。

A－10 盘点过程缺少监盘人员，可能导致盘点缺少监督，盘点结果与实际不符。

A－11 盘点结果未经审核确认并存档，可能导致盘点流于形式，盘点无效；产生争议纠纷时无法落实追究相关责任。

A－12 未分开保管财务专用章与人名章，可能增加财务印鉴滥用的风险。

A－13 财务印鉴的使用未经过授权，可能导致滥用财务印鉴的行为。

A－14 未定期开展汇率波动研究、预测、分析，未制定应对方案和措施，可能导致公司在汇率波动时不能快速应对，或不能积极利用和化解汇率的波动产生的影响，使公司处于被动地位。

职责分工与授权批准

B－1 未严格设置不相容岗位，可能出现舞弊、欺诈，导致资金被挪用、抽逃。

热心网友 时间：2024-11-14 16:18

资金管理循环内部控制具体规范

一、序言

为保障公司资金活动正常进行，确保资金安全，提升资金效益，依据《内部控制规范——基本规范》及国家相关法律法规，特制定本规范。

本规范中的资金管理涵盖了公司资金运营的全过程。

资金管理循环涉及以下职能：银行存款管理；现金管理；财务印鉴；外汇管理；职责分离。

二、基本控制原理

公司建立并执行资金管理内部控制制度时，应遵循以下基本控制原则，并采取相应措施：

1. 明确权责分配和职责分工，确保机构设置和人员配备合理；

2. 严格控制资金活动，防止资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

在管理人员选择控制程序和技术时，实施控制的程度需进行合理的业务判断，完美控制并非必要。决定内部控制实施程度的一般原则是，控制成本不应超过所产生的效益。

三、具体控制规范

1. 资金活动管理

1.1 银行存款管理

1.1.1 用款人需提出支付申请，注明支出款项用途、金额、支付方式等，并附相关证明，按资金授权审批权限，负责人需审查批准银行存款付款业务。（参照风险：A-1）

1.1.2 财务部出纳根据复核无误的付款凭证，办理银行存款付款业务，并加盖“付讫”戳记。（参照风险：A-2）

1.1.3 财务部相关人员核对银行存款日记账与银行对账单，检查未达账项，编制“银行存款余额调节表”，经理审核签字。（参照风险：A-3）

1.1.4 实行网上交易、电子支付等资金支付方式，需与银行签订操作协议，明确双方责任、义务及交易范围。严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离的控制。（参照风险：A-4）

1.2 现金管理

1.2.1 根据财政部及其他国家机关颁布的货币资金管理规定，财务部制定现金管理制度，明确现金开支范围、支付限额、库存限额等。（参照风险：A-5）

1.2.2 现金收入超出限额前（2万元以内）应送存银行。（参照风险：A-6）

1.2.3 财务人员提取现金需填写申请，注明用途和金额，经财务负责人签字批准后提取。（参照风险：A-7）

1.2.4 财务部制定现金借款流程，并明确审批权限。（参照风险：A-8）

1.2.5 财务部出纳每月月末或特殊情况下盘点库存现金，清点币种和面值大小，核对现金日记账。（参照风险：A-9）

1.2.6 财务部会计监盘月现金盘点和特殊要求情况下的盘点。（参照风险：A-10）

1.2.7 出纳盘点完毕后，填写现金盘点表，经出纳、监盘会计共同签字确认。盘点差异需查明原因，处理并报相关领导审核。盘点结果存档。（参照风险：A-11）

1.3 财务印鉴

1.3.1 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管，不得由一人保管所有支付款项所需的印章。（参照风险：A-12）

1.3.2 需使用财务印鉴的申请人提出申请，经授权审批后，方可加盖印鉴章。（参照风险：A-13）

1.4 外汇管理

1.4.1 财务部定期研究、预测、分析汇率波动，制定应对方案和措施，控制外汇相关成本。（参照风险：A-14）

2. 职责分工与授权批准

2.1 职责分离

2.1.1 资金业务的不相容岗位至少包括：（1）资金支付的审批；（2）资金的保管、记录与盘点清查；（3）资金的会计记录与审计监督。（参照风险：B-1）

2.1.2 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（参照风险：B-1）

四、参照风险

资金活动管理

A－1 付款不真实不合理，或未经授权审批，可能导致错误的付款，造成资金损失。

A－2 未正确进行付款操作，可能导致资金损失。

A－3 未定期对账，检查未达账项，可能导致账实不符，造成资金损失。

A－4 未与银行签订操作协议，可能导致法律风险，资金损失无法追讨。未严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离的控制，可能导致舞弊，资金被抽逃。

A－5 未建立现金管理制度，未明确现金开支范围、支付限额、库存限额等，可能导致企业现金损失。

A－6 现金收入未及时准确送存银行，可能导致坐收坐支，私设小金库，挪用、侵占企业资金。

A－7 未经批准提取现金，可能导致现金被抽逃或挪用。

A－8 未明确借款流程及审批，可能导致现金丢失，无法追回。

A－9 未定期组织现金盘点，可能导致现金缺乏监管，企业资金安全无法保障。

A－10 盘点过程缺少监盘人员，可能导致盘点缺少监督，盘点结果与实际不符。

A－11 盘点结果未经审核确认并存档，可能导致盘点流于形式，盘点无效；产生争议纠纷时无法落实追究相关责任。

A－12 未分开保管财务专用章与人名章，可能增加财务印鉴滥用的风险。

A－13 财务印鉴的使用未经过授权，可能导致滥用财务印鉴的行为。

A－14 未定期开展汇率波动研究、预测、分析，未制定应对方案和措施，可能导致公司在汇率波动时不能快速应对，或不能积极利用和化解汇率的波动产生的影响，使公司处于被动地位。

职责分工与授权批准

B－1 未严格设置不相容岗位，可能出现舞弊、欺诈，导致资金被挪用、抽逃。