一般纳税人报税的注意事项有哪些

发布网友 发布时间：2022-03-18 13:09

我来回答

共5个回答

懂视网 时间：2022-03-18 17:31

一般纳税人增值税计算，应当注意进项票的认证、进销发票的抵扣金额、应缴纳的增值税以及进项税转出的有关情况。需要注意，一般纳税人的增值税进项税额是可以抵扣销项税额的。

一般纳税人的增值税计算可以参照公式“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”的公式来进行计算。

其中：销项税额=销售额×税率；销售额=含税销售额÷（1+税率）

在上述公式中，销项税额是指纳税人提供应税服务，按照销售额和增值税税率计算的增值税额；进项税额是指纳税人购进货物，或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

热心网友 时间：2022-03-18 14:39

建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业的一般纳税人，在纳税申报时应注意以下事项：

1、2016年5月1日新纳入营改增试点的一般纳税人，在5-7月免于*认证，自8月起按照纳税信用等级分别适用*认证规定。

2、申报时注意核对《本期抵扣进项税额结构明细表》和《本期进项税额明细》中的进项税额是否一致，以及存根联明细与当期开票情况是否一致。

3、财务报表要先于申报表点击全申报，请注意财务报表和申报表之间相关数据的一致性。

4、在提交全部附表和主表后需要点击“全申报”，系统会对表内、表间逻辑进行自动校验，校验不通过时产生相应提示，需按照提示要求对报表进行修正后重新提交。

扩展资料

*一般纳税人申报比较复杂，其中*主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表*动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开相应报表填写保存。

农产品进项核定扣除企业网报系统中还有农产品核定扣除进项税额计算表汇总表以及投入产出法、成本法、购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营等表。

参考资料来源：百度百科-一般纳税人

热心网友 时间：2022-03-18 15:57

一般纳税人抄税、报税时应当注意：

1、上月纳税人开具的所有的*专用*是否全部抄税、报税;否则就有可能造成存根联漏采集。

2、一般纳税人 月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的*专用*是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功*的存根联或记帐联到办税服务厅服务 窗口进行非常规报税并进行存根联补录，

3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

扩展资料：

申请一般纳税人需要的手续：

申请纳税人应当向主管国家税务机关提出书面申请报告，并提供合格办税人员证书，年度销售(营业)额等有关证件、资料，分支机构还应提供总机构的有关证件或复印件，领取《*一般纳税人申请认定表》，一式三份。

纳税人应当按照《*一般纳税人申请认定表》所列项目，逐项如实填写，于十日内将《*一般纳税人申请认定表》报送主管国家税务机关，报批。

纳税人报送的《*一般纳税人申请认定表》和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核、报有权国家税务机关批准后，在其《税务登记证》副本首页加盖“*一般纳税人”确认专章。

纳税人按照规定的期限到主管国家税务机关领取一般纳税人税务登记证副本。

参考资料来源：百度百科—纳税

热心网友 时间：2022-03-18 17:31

一般纳税人要注意的问题与流程，如下：　
一般纳税人报税时间
一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企业发行窗 口或13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理报税工作。
报税时纳税人需要携带税控IC卡、*防伪税控开票系统打印的*销项*统计 表和*销项*明细表，抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具*的记帐联进行存根联补录。
一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：
一般纳税人抄税、报税时应当注意：
1、上月纳税人开具的所有的*专用*是否全部抄税、报税;否则就有可能造成存根联漏采集;
2、一般纳税人 月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的*专用*是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功*的存根联或记帐联到办税服务厅服务 窗口进行非常规报税并进行存根联补录;
3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。
一般纳税人报税程序：
1、月底前进项*认证解密
2、报税前(至少在次月7日前)销项*抄税(在中介机构代开*的一般由中介机构代办抄税)
3、打印本月开票清单
4、网上报税：
A、如有开具普通*，要导入
B、如取得可以抵扣的“四小票”(货运*、废旧物资*、农产品收购凭证、海关*完税旁证)，需要采集导入
C、主表自动生成后，根据开票清单，填列申报表中的“销项明细”
D、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况，需要填列
E、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章
5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金
6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡(如开票由中介机构代理，则不需要你携带了)到税务局大厅窗口进行比对，如无误，OK!如有问题，金税卡锁死，转异常岗处理。
小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6%、商业企业4%，与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。
一般情况下，办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末，也可能被要求次月申报。
没有收入的情况下(包括有收入而没开*，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。
做凭证时税金直接计提
小规模纳税人识别号填税务登记证号
货物或应税劳务名称填主营项目
销售额填不含税收入金额
征收率填你公司适用税率：如为销售为主企业4%加工修理企业6%本期实际应纳税额=销售额*征收率。
应补退税额=本期实际应纳税额
必填
小规模纳税人怎样申报?
1、*，一般按月申报。工业企业根据：开具*金额/(1+6%)×6%申报*;商业企业根据：开具*金额/(1+4%)×4%申报*。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《*申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。
2、企业所得税。按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》
国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。
地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1 、*一般纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1 、《*一般纳税人纳税申报表》及其附表
2 、《**领用存月报表和分支机构销售明细表》
3 、《**使用明细表》
4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据
5 、《*进项税金抵扣明细表》及电子数据
6 、财务报表
7 、《重点税源调查表》(列入重点税源企业)
8 、《*纳税申报表附报资料表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
2 、*小规模纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1 、《*小规模纳税人纳税申报表》
2 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
3 、消费税纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
5 、所得税纳税人纳税申报
相关纳税人
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表
2 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
6 、扣缴义务人申报
相关纳税人
扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报
1 、《代扣代缴税款报告表》
2 、《代收代缴税款报告表》
3 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
7 、延期申报申请
相关纳税人
纳税人申请 →受理审核→审批
《延期申报申请表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。
审批权限：
主管税务机关
8 、纳税申报方式审批
相关纳税人
纳税人申请 →受理审核→审批
《申报方式申请审批表》
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。
审批权限：
( 1 )省辖市局分局
( 2 )县(市)局
9 、延缴税款审批
相关纳税人
纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批
1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》
2 、当《月纳税申报表》及财务报表
3 、银行存款余额证明
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。
审批权限：
省局
10 、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报
相关纳税人
受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关
①汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表
②所属成员企业纳税申报表及附表
③本级纳税申报表、附表及财务会计报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。

热心网友 时间：2022-03-18 19:56

需要注意事项是：

个别地区申请一般纳税人要地址实审，也就是你要有真实的地址，建议做好这个准备，没有地址的话建议变更到真实的地址（深圳住宅也可以注册的）

要有两个条件是需要注意的：

从业人数要调成12人及以上

注册资金达50万