一般纳税人申报（预缴）增值税要注意哪些事项

发布网友 发布时间：2022-03-18 13:09

我来回答

共4个回答

懂视网 时间：2022-03-18 17:30

一般纳税人增值税计算，应当注意进项票的认证、进销发票的抵扣金额、应缴纳的增值税以及进项税转出的有关情况。需要注意，一般纳税人的增值税进项税额是可以抵扣销项税额的。

一般纳税人的增值税计算可以参照公式“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”的公式来进行计算。

其中：销项税额=销售额×税率；销售额=含税销售额÷（1+税率）

在上述公式中，销项税额是指纳税人提供应税服务，按照销售额和增值税税率计算的增值税额；进项税额是指纳税人购进货物，或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

热心网友 时间：2022-03-18 14:38

纳税申报是企业按照相关税法规定，向税务机关提交纳税事项书面报告的行为，是履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。但不少企业因无业务无收入，应纳税额为零，没有达到缴纳税款的标准等，认为纳税申报实属没有必要的行为。企盈提醒，不管企业是否有收益，纳税申报都要办理。企业在纳税申报期内没有发生应税收入，同时也没有应纳税额的情况，可向税务机关申请税务零申报，并注明企业当期无应税事项。
虽然税务零申报很好的解决了企业纳税申报的问题，但并不是所有的企业都适合税务零申报，一般仅适用于初创企业和淡旺季明显的季节性经营企业。可不少企业认为，即便自己公司不属于这两个类型的企业，但也达到了税务零申报的情况，理应允许申请税务零申报。对于企业享受税务零申报是有一定的*要求，如果企业强行进行税务零申报属于违规行为，将会给企业带来严重后果：
1、*一般纳税人企业无实际收入，但存在进项税额，企业申请税务零申报，那么企业未抵扣的进项税逾期将不能再进行抵扣；
2、企业经营亏损虽说可在盈利后可进行弥补，但若企业申请税务零申报，那么将无法进行弥补，从而会给企业造成税务影响；
3、企业当期有收入但无应纳税款而申请税务零申报，属于虚假纳税申报，需承担罚款及行政处罚等不利后果；
4、企业当期有收入及应纳税款，但申请税务零申报，属于偷税行为，主管税务机关将按规定追征税款，并进行税务行政处罚；
5、企业违规税务零申报将会降低企业信用级别，被列入风险纳税人重点监控等。
因此，即便税务零申报操作简单，能为企业降低纳税压力，但还需要根据企业实际情况进行申请。
最后企盈提醒，企业税务零申报不可长期申报，企业长期进行税务零申报，将会被认定为“非正常户”，情节严重将会被吊销营业执照。若企业对于税务零申报还有不清楚，或是不知道如何进行纳税申报，那就交由企盈为您进行代账办理，多位星级会计为您服务，保障企业财税安全。

热心网友 时间：2022-03-18 15:56

一般纳税人一般在税务系统预警的时候需要预缴*，一般按照行业税负来预缴，即销售收入*税负-原来缴纳的*。

本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴*时填写。

(一)纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务。

(二)房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。

(三)纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产。

扩展资料

纳税申报表及其附列资料为必报资料，其纸质资料的报送份数、期限由市（地）国税机关确定；纳税申报备查资料是否需要在当期报送、如何报送由主管国税机关确定。

国家税务总局规定特定纳税人（如成品油零售企业，机动车生产、经销企业，农产品*进项税额抵扣试点企业，废旧物资经营企业，电力企业等）填报的特定申报资料，仍按现行要求填报，今后如有调整，另行公告。

参考资料来源：百度百科-*纳税申报表

热心网友 时间：2022-03-18 17:31

一、应当注意填报《*预缴税款表》的纳税人的范围
（一）应当填报本表范围的纳税人
以下纳税人预缴税款，应当填报《*预缴税款表》：
1、纳税人跨县（市）提供建筑服务。
2、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。
3、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。
（二）不属于本表填报范围的纳税人
1、自然人提供建筑服务和出租不动产，直接申报纳税，不预缴税款，不填报《*预缴税款表》。
2、纳税人销售取得的不动产（即非自行开发的房地产项目），向地税机关预缴税款，不填报《*预缴税款表》。
3、除以上之外的还有一些预缴税款的纳税人，如延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等，也不填报《*预缴税款表》。
二、应当注意《*纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表》第4列“本期实际抵减税额”的填写方法
（一）应当填报本表的纳税人范围
下列纳税人有以下业务时，应当填报本表：
1、*税控系统专用设备费及技术维护费
2、分支机构预征缴纳税款
3、建筑服务预征缴纳税款
4、销售不动产预征缴纳税款
5、出租不动产预征缴纳税款
未发生上述业务的纳税人不填写本表。
（二）第4列“本期实际抵减税额”的填报方法
凡属应当填报本表的纳税人，填报第4列“本期实际抵减税额”前，应将第3列“本期应抵减税额”与主表中本期应纳税额相比较，将两者中的较小者填入第4列“本期实际抵减税额”。 如果主表中应纳税额较小则填写应纳税额，并将差额填写在第5列“期末余额”中。
三、应当注意主表第28行“①分次预缴税额”的填报方法
（一）应当填报《*纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表》的纳税人
应当填报附列资料（四）的纳税人，主表第28行“分次预缴税款”的数据，应当与附列资料（四）第4列“本期实际抵减税额”相等。
例1：如一般纳税人甲企业2017年10月从事异地建筑服务在当地预缴税款10万元，应纳税额为0。
在《*纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表》中，在第2列“本期发生额”填“100000”、第3列“本期应抵减税额”均填“100000”，在第4列“本期实际抵减税额”为“0”，第5列“期末余额”填“100000”。
在《*纳税申报表（一般纳税人适用）》第28行“①分次预缴税额”为“0”。
例2：如果上例纳税人2017年11月无预缴税款，应纳税额20万元。
在《*纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表》中，在第1列“期初余额”填“100000”，第2列“本期发生额”为“0”、第3列“本期应抵减税额”均填“100000”，在第4列“本期实际抵减税额”填“100000”，第5列“期末余额”为“0”。
在《*纳税申报表（一般纳税人适用）》第28行“①分次预缴税额”填“100000”。
（二）不填报《*纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表》的纳税人
不填报附列资料（四）的纳税人，如延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等。这一类的预缴税款，申报时将本期预缴税款直接填写在申报表主表第28栏“①分次预缴税额”栏次，大于当期“应纳税额”时，可申请办理退税或抵减下期税款。
例：如一般纳税人甲企业2017年10月被批准可以延期申报纳税，但需按上月应纳税额10万元的数额预缴税款。甲企业预缴了10万元税款后，纳税人申报时应纳税额为0。
该纳税人纳税申报时不填报附列资料（四），主表按以下方法填报：
1、在第24行“应纳税额合计”填“0”；
2、在第27行“本期已缴税额”填“100000”；
3、在第28行“①分次预缴税额”填“100000”；
4、在第32行“期末未缴税额（多缴为负数）”填“-100000”；
4、在第34行“本期应补（退）税额”填“-100000”；