企业内控制度与方法包括哪些？

发布网友 发布时间：2022-04-19 15:48

我来回答

共2个回答

热心网友 时间：2023-07-02 16:21

企业内控制度与方法：内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的*和程序。内部控制制度是为了使企业经济活动的操作处理方法制度化、规范化而制定的一系列要求员工遵照执行的相关规章制度。它包括内部会计控制制度和内部管理控制制度，会计控制制度包括组织机构的设置以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施；管理控制制度除组织机构的设置外。还应包括管理部门对事项核准和决策步骤上的程序与记录。内部控制的方法包括组织控制、经营控制、人事控制、检查控制和设施设备控制。它涉及企业的购货循环、销售循环、薪资循环。理财循环（包含投融资决策），这五大循环涉及企业的各个领域、各类交易。廿世纪七十年代初，美国*在对水门事件的调查中，发现某些公司为了做成贸易和保持贸易关系，竟贿赂某些外国*。而为了掩盖这些不合法支出，他们往往伪造会计记录，或另设帐外记录。有鉴于此，1977后，美国*就将“每个公司必须设计和建立有效的内部控制制度”，以立法形式在《国外行贿法》中予以颁布。这是第一次强制性地将建立内部控制制度纳入法律管辖的范围。同时，审计人员在短时间内，要对被审计单位的财务状况和经营情况作出正确评价，也需要依赖被审计单位相关的内部控制制度。否则，审计风险将难以控制。因此，审计与内部控制联系日趋紧密。随着对外开放的不断深入，审计理论与方法也在逐步更新，原有的对会计资料的详细检查，已逐步被以评价内部控制制度为基础的审计方法所取代，这在国外俗称为制度基础审计，也称风险基础审计。这是一种通过对被审计单位内部控制存在性、合理性及有效性的评价，来确定审计重点、范围，进而达到对该单位进行总体评价的目的。为保证审计评价的客观公正，审计人员必须抓住控制点，所谓控制点，是指经营活动过程中容易发生错弊，因而需要加以控制的关键环节，任何经营活动都可能存在几个控制点。要求企业采取不同的控制措施，以保证内部控制目标得以实现。近年来，强化企业内部控制因其在经营管理中的重要性，已越来越受到各级管理人员的普遍关注，这为内部审计提供了一个良好的外部环境。但是也应该注意到，内部控制的目标并非总能实现，不管控制制度和组织设置多么完善，如果得不到管理层的有效执行，其结果只能等同于没有控制，易导致错弊行为。如果能采取有效措施来监督和*违反内部控制的行为，良好的控制就能得到维持。根据几年来审计工作的体会，不少企业控制制度表面看起来非常完善，但实际执行效果却不理想。如规定通过招标的方式选择供应商，但如果每次参加竞标的都是同样的几个供应商，招标也发挥不出真正的作用。因此，建立和完善相关内控制度体系和运行机制固然重要，但更要注意加强对制度执行人及执行效果的监督。建立领导集体决策机制，充分发挥股东大会、董事会、监事会及外部专家机构在经营决策中的作用，以避免决策失误，投资效益低下。特别是对一些规模大、经营业务多元化的集团型公司，因其投资的范围广，资金投入多，投入产出周期较长，加强领导干部及重要岗位人员的任期经济责任考核，强化各级领导干部正确行使权力的监督，显得尤为重要。作为审计人员，应在这方面多加关注，以确保各项制度在企业经营活动中发挥其应有的作用，避免制度仅仅流于形式，变成一纸空文。要想建立起严格的内控制度，企业必须先建立起现代的企业管理制度。摒弃家族企业的管理模式，下放权力，聘用有能力有才干的经理人全权管理企业。同时在财务上，应建立一套严格的财务管理制度，充分发挥财务的内部控制职能，让企业在经理人制度和财务监控的轨道上良好有序的运行发展。

热心网友 时间：2023-07-02 16:22

　　企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
　　财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：
　　（一）原则性的财务、会计制度
　　1.会计核算制度：
　　（1）会计核算的*；
　　（2）主要会计*；
　　（3）会计科目名称和编号；
　　（4）会计科目使用说明；
　　（5）会计报表种类及其格式；
　　（6）会计报表编制说明（附注）。
　　2.财务管理制度：
　　（1）企业内部财务管理*；
　　（2）货币资金管理；
　　（3）往来结算管理；
　　（4）存货管理；
　　（5）短期、长期投资管理；
　　（6）固定资产管理；
　　（7）在建工程管理；
　　（8）无形资产、递延资产管理；
　　（9）其他资产管理；
　　（10）销售收入管理；
　　（11）成本费用管理；
　　（12）盈利及分配管理；
　　（13）财务会计报告与财务评价管理。
　　（二）综合性管理制度
　　1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）；
　　2.财务预算管理制度；
　　3.会计稽核制度；
　　4.内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）；
　　5.财产清查制度；
　　6.财务分析制度；
　　7.会计档案管理办法；
　　8.会计电算化管理办法；
　　9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。
　　（三）财务收支审批报告制度
　　1.财务收支审批管理办法；
　　2.重大资本性支出审批与授权审批制度；
　　3.重大费用支出审批与授权审批制度；
　　4.财务重大事项报告制度。
　　（四）财务机构与人员管理制度
　　1.财务管理分级负责制；
　　2.会计核算组织形式；
　　3.会计人员岗位责任制；
　　4.内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；
　　5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
　　（五）成本费用管理制度
　　1.费用报销管理办法；
　　2.成本核算办法；
　　3.成本计划管理办法；
　　4.成本控制管理办法；
　　5.成本分析管理办法；
　　6.成本费用考核管理办法。