如何按财务管理体系对一个公司的财务管理进行具体分析

发布网友 发布时间：2022-04-19 16:58

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热心网友 时间：2023-07-05 03:26

摘要财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。财务分析需要包括以下几个内容：1、资金运作分析：根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司现金流和各项资金使用情况，为公司的资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持；2、财务*分析：根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险，为公司的业务发展、财务管理*制度的建立及调整提供建议；3、经营管理分析：参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析，并提出专业的分析建议，为业务决策提供专业的财务支持；4、投融资管理分析：参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析等活动，配合上级制定投资和融资方案，防范风险，并实现公司利益的最大化；5、财务分析报告：根据财务管理*与业务发展需求，撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告等，为公司财务决策提供分析支持。现在公司大部分财务分析的方法都是采取比率分析法，财务比率最主要的好处就是可以消除规模的影响，用来比较不同企业的收益与风险，从而帮助投资者和债权人做出理智的决策。它可以评价某项投资在各年之间收益的变化，也可以在某一时点比较某一行业的不同企业。由于不同的决策者信息需求不同，所以使用的分析技术也不同。一般来说，用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系：偿债能力、营运能力和盈利能力。1）反映偿债能力的财务比率：短期偿债能力：短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力。短期偿债能力不足，不仅会影响企业的资信，增加今后筹集资金的成本与难度，还可能使企业陷入财务危机，甚至破产。一般来说，企业应该以流动资产偿还流动负债，而不应靠变卖长期资产，所以用流动资产与流动负债的数量关系来衡量短期偿债能力。流动资产既可以用于偿还流动负债，也可以用于支付日常经营所需要的资金。所以，流动比率高一般表明企业短期偿债能力较强，但如果过高，则会影响企业资金的使用效率和获利能力。究竟多少合适没有定律，因为不同行业的企业具有不同的经营特点，这使得其流动性也各不相同；另外，这还与流动资产中现金、应收账款和存货等项目各自所占的比例有关，因为它们的变现能力不同。为此，可以用速动比率（剔除了存货和待摊费用）和咨询记录 · 回答于2021-10-16如何按财务管理体系对一个公司的财务管理进行具体分析财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。财务分析需要包括以下几个内容：1、资金运作分析：根据公司业务战略与财务制度，预测并监督公司现金流和各项资金使用情况，为公司的资金运作、调度与统筹提供信息与决策支持；2、财务*分析：根据各种财务报表，分析并预测公司的财务收益和风险，为公司的业务发展、财务管理*制度的建立及调整提供建议；3、经营管理分析：参与销售、生产的财务预测、预算执行分析、业绩分析，并提出专业的分析建议，为业务决策提供专业的财务支持；4、投融资管理分析：参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析等活动，配合上级制定投资和融资方案，防范风险，并实现公司利益的最大化；5、财务分析报告：根据财务管理*与业务发展需求，撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告等，为公司财务决策提供分析支持。现在公司大部分财务分析的方法都是采取比率分析法，财务比率最主要的好处就是可以消除规模的影响，用来比较不同企业的收益与风险，从而帮助投资者和债权人做出理智的决策。它可以评价某项投资在各年之间收益的变化，也可以在某一时点比较某一行业的不同企业。由于不同的决策者信息需求不同，所以使用的分析技术也不同。一般来说，用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系：偿债能力、营运能力和盈利能力。1）反映偿债能力的财务比率：短期偿债能力：短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力。短期偿债能力不足，不仅会影响企业的资信，增加今后筹集资金的成本与难度，还可能使企业陷入财务危机，甚至破产。一般来说，企业应该以流动资产偿还流动负债，而不应靠变卖长期资产，所以用流动资产与流动负债的数量关系来衡量短期偿债能力。流动资产既可以用于偿还流动负债，也可以用于支付日常经营所需要的资金。所以，流动比率高一般表明企业短期偿债能力较强，但如果过高，则会影响企业资金的使用效率和获利能力。究竟多少合适没有定律，因为不同行业的企业具有不同的经营特点，这使得其流动性也各不相同；另外，这还与流动资产中现金、应收账款和存货等项目各自所占的比例有关，因为它们的变现能力不同。为此，可以用速动比率（剔除了存货和待摊费用）和我问的是按照财务管理体系对某一个公司的财务管理进行具体分析需要从哪几个方面入手？你为啥回答的是财务分析财务管理咨询依据财务及财务管理活动的内在逻辑展开，其基本思路是从综合反映企业财务状况的经济指标的分析入手，寻找薄弱环节，深入分析影响这些指标的资金业务因素和管理因素，并从中找出主要的影响因素。然后，根据企业战略对财务管理的要求和企业所具备的可能条件，提出改革方案，并帮助企业实施改革方案。可见，财务咨询的主要步骤可以归纳为：根据咨询要求查报表；对照设定标准找问题；依据内在联系找原因；按照战略目标提改进方案。在这些步骤中，对企业现有的各种财务报表、统计报表进行核算和数据比较是主要的方法。财务咨询中的计算不是以帐面平衡为目的，而是发现问题、分析原因的手段。财务管理咨询的分析模型财务管理咨询的分析模型由三部分组成。1.战略性分析。侧重对企业的外部环境展开，目的是掌握以下情况：(1)企业所处行业的特征；(2)企业的特征；(3)企业所从事和可能从事的各战略经营领域的成功关键是什么，发展速度如何，资金利润率是多少，为建立战略优势所需要的最佳经济规模是多少，平均投资额是多少；(4)企业所从事和可能从事的各战略经营领域中，成本居于何战略地位，行业的平均和先进水平是什么；(5)企业的筹资环境特征，包括供求形势、筹资条件、行业与融资机构的一般关系以及同行业竞争者的筹资能力和财政实力；(6)同行业竞争者资金筹措与运用效果，包括资金效益性、资金流动性、资金安全性。战略性分析的任务是把握企业一般环境、行业环境和金融环境的风险度，成功关键因素，机遇和威胁，为企业的财务管理体系提供筹资、投资和成本管理方面客观的参照标准。2.执行性分析。它侧重对企业财务系统展开，目的是掌握以下情况：(1)企业财务管理*的现状；(2)企业资金流动运行及其功能现状(效益性、流动性、安全性)；(3)企业筹资和投资工作及其管理的现状；(4)企业成本及成本管理的现状；(5)改进企业财务管理现状的条件。执行性分析的任务是把握企业财务系统的特点、成熟程度、优势和劣势、在资金管理和成本管理方面的关键问题，并把握改善财务系统功能的可行因素。3.设计改善方案。这里所述的改善方案是对企业整个财务系统提出的综合改善方案。改善方案包括两部分：财务的战略方针和财务的战术管理体系。企业的财务方针属于企业整体战略的一部分。它要明确以下问题：(1)战略期内，对企业资金流的总功能要求是什么?侧重点是什么?2)各战略经营领域内，资金流的功能要求是什么?侧重点是什么?(3)企业的筹资方针是什么，即筹资的主要来源、筹资的基本条件，以及改善筹资关系和位势的基本对策。(4)企业的投资方针是什么，即战略投资的重点、强度、速度；投资效益的最低限和投资风险的最高限。(5)企业成本管理的重点经营领域、重点成本项目、重点产品，以及大致的成本目标。财务的管理体系则要解决以下问题：(1)建立与企业经营领域复杂程度、经营和金融风险度相适应的财务管理*(包括组织机构、规章制度等)。(2)从关键的问题入手、强化资金筹措与使用的业务能力和计划控制能力的具体改进建议。(3)从关键问题入手，强化成本管理能力的具体改进建议。财务管理咨询的程序与方法财务咨询在预备咨询阶段、正式咨询阶段和方案实施阶段需要做的工作不同，因此采取的方法也有所不同。1.预备咨询阶段。该阶段的任务是：(1)进行初步的战略性分析和执行性分析，从主要财务报表入手分析反映资金流运行状况和功能状态的各类指标，了解财务工作的基本状况，以便判断关键问题所在，为确定财务咨询课题提供依据。(2)了解财务人员对企业经济财务状况和财务管理*的看法和对财务咨询的态度，以便在正式咨询时能采取相应的办法，争取客户的理解、支持与合作。(3)了解企业财务资料的完备程度，以便在正式咨询时能充分利用原有资料，补充缺少的资料。(4)设计调查表。调查表主要列举在正式咨询前所需要了解清楚的问题。如客户的人员、产品、流通渠道、协作厂家等基本情况；客户所属行业的状况，特别是同行业中竞争厂家的经营状况，财政实力和成本水平；有关企业经济效益的各种指标情况，各类资金的筹集与占用情况等。在这个调查表中，还应提出如何弄清这些问题的办法，其中特别是关于如何深入掌握企业外部情况的途径。2.正式咨询阶段。正式咨询阶段的主要工作是根据已经确定的课题，深入调查企业在财务课题范围内存在的主要问题及原因，提出改革的措施并形成咨询方案。这个阶段的调查，不应限于狭义的财务(会计业务)部门，因为财务问题涉及到经营分析、利润和计划等全面经营的问题。为了使调查卓有成效，可以先设计出一份比较详细的调查单，列出要调查的方面及每个方面的主要问题；并在调查过程中，根据实际情况和需要，加以增减。在这一阶段，为了确定在的问题，往往需要把企业财务方面的实际数据与各种标准进行比较。这些为了使调查卓有成效，可以先设计出一份比较详细的调查单，列出要调查的方面及每个方面的主要问题；并在调查过程中，根据实际情况和需要，加以增减。在这一阶段，为了确定在的问题，往往需要把企业财务方面的实际数据与各种标准进行比较。这些标准有的是同行业的平均水平，有些是国家规定的水平，有些是企业的目标水平。究竟采用哪种标准，应当根据分析评价的目的来决定。改革方案(咨询报告)的形成是这一阶段结束的标志。在方案形成的过程中，需要和企业财务部门及经营管理部门的有关人员进行磋商，听取他们的意见；同时，还应当与其他的咨询课题组交换意见，使咨询报告与其他咨询组提出的改革方案相协调。3.方案实施阶段。如企业提出帮助实施的要求，咨询人员要给予帮助、指导。在这个阶段，主要是和企业财务部门的人员一起，分析落实改善财务状况措施的主要障碍和难点，研究排除障碍落实方案的对策。特别是有关需要横向协作才能落实下去的措施，要对财务部门作更多的指导，使他们能依靠企业高层领导的支持，落实改革方案。中国外运的投资管理在吗？中国外运股份有限公司对外投资管理制度（二零一八年四月十三日董事会第九十次会议通过）（二零二零年八月二十七日第二届董事会第二十一次会议通过）第一章总则第一条为规范中国外运股份有限公司（下称“公司”）的对外投资行为，建立规范、 有效、科学的投资决策体系和机制，防范投资风险，提高投资经济效益，切实保护公司和 投资者的利益，根据《中华人民共和国公司法》、《上海证券交易所股票上市规则》、《香 港联合交易所有限公司证券上市规则》等法律法规和规范性文件，以及《中国外运股份 有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的相关规定，制定本制度。第二条本制度所称投资，是指公司在境内外进行的下列以盈利或保值增值为目的的 投资行为，对外投资指以下几种情况之一：（一）购买或出售资产；（二）新设立企业的股权投资；（三）新增投资企业的增资扩股、股权收购投资；（四）现有投资企业的增资扩股、股权收购投资；（五）股票、基金投资；（六）债券、委托贷款及其他债权投资；（七）公司本部经营性项目及资产投资；（八）其他投资。第三条公司对外投资行为必须符合公司证券上市地及对外投资目的地的有关法规 及产业*，符合公司发展战略，有利于增强公司竞争能力，有利于合理配置企业资源， 创造良好经济效益，促进公司可持续发展。第四条本制度适用于公司及其所属控股子公司的所有对外投资行为。第二章管理和监督机构第五条依照法律、法规、上市规则及《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董 1 \x0c事会议事规则》等规定，公司股东大会、董事会或其授权机构或人员在各自权限范围内 对公司对外投资行使审批决策权。未经授权，其他任何部门和个人无权做出对外投资的 决定。第六条公司总经理为对外投资实施的主要责任人，负责对新项目实施的人、财、物 进行计划、组织、监控，并应及时向董事会汇报投资进展情况，提出调整建议等，以利于 董事会及股东大会及时对投资做出决策和修订。第七条公司财务部负责对外投资的资金和财务管理。协助有关方面办理出资手续、 工商登记、税务登记、银行开户等工作，并对付款及相关流程进行审核。第八条公司信息披露管理部门应严格按照《公司法》等有关法律、法规及《公司章 程》、《信息披露管理制度》等有第八条公司信息披露管理部门应严格按照《公司法》等有关法律、法规及《公司章 程》、《信息披露管理制度》等有关规定履行公司对外投资的信息披露义务。第九条公司监事会、董事会审计委员会应依据其职责对投资项目进行监督，对违规 行为及时提出纠正意见，对重大问题提出专项报告，提请项目投资审批机构讨论处理。第三章对外投资的决策权限及审议程序第十条在对重大对外投资项目进行决策之前，必须对拟投资项目进行可行性研究， 分析与对外投资项目相关的财务指标。投资可行性分析报告提供给有权批准投资的机构 或人员，作为进行对外投资决策的参考。第十一条公司对外投资达到下列标准之一的，应经董事会审议通过，并及时披露：（一）交易涉及的资产总额（同时存在帐面值和评估值的，以高者为准）占公司最 近一期经审计总资产的10%以上；（二）交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占公司最近一期经审计净资产的 10%以上，且绝对金额超过1000万元人民币；（三）交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上，且绝对金 额超过100万元人民币；（四）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占公司最近一个会 计年度经审计营业收入的10%以上，且绝对金额超过1000万元人民币；（五）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计 年度经审计净利润的10%以上，且绝对金额超过100万元人民币；（六）法律、法规、规章、规范性文件及《公司章程》规定的应当提交董事会审议 2 \x0c的其他标准。上述指标涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。第十二条公司对外投资达到下列标准之一的，除应当及时披露外，还应当提交股东 大会审议：（一）交易涉及的资产总额（同时存在帐面值和评估值的，以高者为准）占上市公 司最近一期经审计总资产的50%以上；（二）交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占上市公司最近一期经审计净资 产的50%以上，且绝对金额超过5000万元人民币；（三）交易产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝 对金额超过500万元人民币；（四）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占上市公司最近一 个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金（四）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的营业收入占上市公司最近一 个会计年度经审计营业收入的50%以上，且绝对金额超过5000万元人民币；（五）交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占上市公司最近一个 会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过500万元人民币；（六）法律、法规、规章、规范性文件及《公司章程》规定的应当提交股东大会审 议的其他标准。上述指标涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。第十三条除本制度第十二条、第十三条规定以及根据上市地上市规则的要求应提交 公司股东大会或董事会审议批准的投资交易外的其他对外投资事宜，除非法律、行* 规、规范性文件、上市地上市规则和《公司章程》另有规定，根据董事会授权由总经理 批准。第十四条任何对外投资涉及关联交易应按照中国及公司证券上市地相关规定或规 则执行。第四章对外股权投资相关要求第十五条公司在确定对其他企业股权投资方案时，应广泛听取专家及有关部门及人 员的意见及建议，注重对外投资决策的关键指标。在充分考虑了项目投资风险、预计投 资收益，并权衡各方面利弊的基础上，选择最优投资方案。第十六条投资计划的制定、与投资活动有关的协议的签署及其他活动需符合公司各 3 \x0c项管理规定。投资完成后，应取得被投资方出具的证明或其他有效凭据。第十七条公司对外投资项目实施后，应对投资项目进行跟踪管理，及时掌握被投资 单位的财务状况和经营情况，发现异常情况，应及时向公司管理层报告，并采取相应措 施。　第十八条公司财务部及风险管理相关部门应当加强对外投资收益的控制，对外投资 获取的利息、股利以及其他收益，均应纳入公司的会计核算体系。第十九条公司财务部和风险管理相关部门在设置对外投资总账的基础上，还应根据 对外投资业务的种类、时间先后分别设立对外投资明细账，定期和不定期地与被投资单 位核对有关投资账目，确保投资业务记录的正确性，保证对外投资的安全、完整。第二十条公司控股子公司的会计核算方法和财务管理中所采用的会计*及会计 估计、变更等应遵循公司会计制度的有关规定。第五章对外投资的回收与转让第二十一条发生下列情况之一时，公司可回收对外投资：（一）该投资项目（企业）经营期满；（二）该投资项目（企业）经营不善，无法偿还到期债务；（三）因不可抗力致使该投资项目（企业）无法经营；（四）合同规定投资终止的其它情况发生时。第二十二条发生下列情况之一时，公司可转让对外投资：（一）投资项目已明显有悖于公司战略发展和经营方向；（二）投资项目出现连续亏损，无市场前景；（三）因自身经营资金不足，急需大量补充资金；（四）公司认为必要的其它原因。第二十三条对外投资的回收和转让应符合法律法规、相关监管规范、《公司章程》 及本制度的规定，做好资产评估，防止公司资产不当流失。第六章对外投资的信息披露第二十四条公司董事会或股东大会审议批准的对外投资，必须按照公司证券上市地 相关监管要求及《公司章程》有关规定在公司指定信息披露媒体上及时披露。 4 \x0c第二十五条在对外投资事项未披露前，各知情人员均负有保密义务。各知情人员均 不得利用知悉的信息进行内幕交易，亦不得透露、暗示他人进行内幕交易。第二十六条公司董事会秘书负责办理对外投资信息披露事宜。公司控股、参股子公 司及日常管理部门应配合董事会秘书做好对外投资的信息披露工作，履行信息保密及报 送的责任与义务。子公司提供的信息应真实、准确、完整，并在第一时间报送公司，以 便董事会秘书及时对外披露。　第七章投资责任第二十七条发生下列行为之一的，公司有权对责任人给予行政处分、经济处罚；情 节严重构成犯罪的，依法移交司法机关处理：1、对外投资过程中因故意或严重过失，给公司造成经济损失的；2、与外方恶意串通，造成公司投资损失的。第八章附则第二十八条本制度未尽事宜或本制度内容与本制度生效后颁布、修改的法律、法规、 规范性文件、上市地上市规则或《公司章程》的规定不一致的，以法律、法规、规范性 文件、上市地上市规则及《公司章程》的规定为准。第二十九条本制度经董事会审议批准后生效。第三十条本制度由公司董事会负责修订和解释。