财务报表怎样做

发布网友 发布时间：2022-03-05 11:02

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热心网友 时间：2022-03-05 12:32

你好， 每月末将损益类科目余额结转至“本年利 润”科目，资产负债表中“未分配利润”期 末数=资产负债表中“未分配利润期初数”+ 利润表中”净利润本年累计数” 利润表月度报表，有本月数和本年累计数 ，本月数指的是填报月份的发生额，本年 累计数指的是当年1月至填报月份的发生 额累计相加数。

资产负债表的编制 （一）根据总账科目余额填列。如“应收 票据”、“交易性金融资产”、“短期借款”、 “应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根 据“应收票据”、“交易性金融资产”、“短期 借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总 账科目的余额直接填列；有些项目则需根 据几个总账科目的期末余额计算填列，如 “货币资金”项目，需根据“现金”、“银行存 款”、“其他货币资金”三个总账科目的期 末余额的合计数填列。 （二）根据明细账科目余额计算填列。如 “应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“ 预付款项”两个科目所属的相关明细科目 的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项 目，需要根据“应收账款”和“预收款项”两 个科目所属的相关明细科目的期末借方余 额计算填列。 （三）根据总账科目和明细账科目余额分 析计算填列。如“长期借款”项目，需要根 据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借 款”科目所属的明细科目中将在一年内到 期、且企业不能自主地将清偿义务展期的 长期借款后的金额计算填列。 （四）根据有关科目余额减去其备抵科目 余额后的净额填列。如资产负债表中的“ 应收账款”、“长期股权投资”、 “在建工程 ”等项目，应当根据“应收账款”、“长期股 权投资”、“在建工程”等科目的期末余额 减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准 备”、“在建工程减值准备”等科目余额后 的净额填列。“固定资产”项 目，应当根据 “固定资产”科目的期末余额减去“累计折 旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额 后的净额填列；“无形资产’’项目，应当根 据“无形资产”科目的期末余额，减去“累 计摊销”、 “无形资产减值准备”备抵科目 余额后的净额填列。 （五）综合运用上述填列方法分析填列。 如资产负债表中的“存货”项目，需要根据 “原材料”、“委托加工物资””、“周转材料” 、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品” 、“材料成本差异”等总账科目期末余额的 分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目 余额后的净额填列。 “未分配利润”账目根据总账期末余额填列 ，分3种情况： 1 “本年利润"贷方余额+"利润分配"贷方 余额 2 "本年利润"借方余额+"利润分配"借方 余额（以-号填列） 3 "本年利润"贷方余额-"利润分配"借方余 额或"利润分配"贷方余额-"本年利润"借 方余额（若借方余额大于贷方余额，以“-”号填列）

利润表的编制方法 （一）利润表的编制步骤 企业的利润表分以下三个步骤编制 第一步以营业收入为基础，减去营业成 本、营业税金及附加、销售费用、 管理费用、财务费用、资产减值损失，加 上公允价值变动净收益，加上投资净收益 ，计算出营业利润加上公允价值变动净收 益、投资净收益，计算得出营业利润。 营业利润＝（营业收入＋公允价值变动损 益＋投资净收益）—(营业成本＋ 营业税费＋期间费用＋资产减值损失) 第二步以营业利润为基础，加上营业外 收入，减去营业外支出，计算出利润总额 。 利润总额＝（营业利润＋营业外收入） —营业外支出 第三步以利润总额为基础，减去所得税 费用，计算出净利润或净亏损。普通股 或潜在普通股已公开交易的企业以及正处 于公开发行普通股或潜在普通股过程中 的企业，还应当在利润表中列示每股收益 信息。 （二）利润表各项目的填列方法 1、营业收入项目反映企业经营主要业务 和其他业务所确认的收入总额，本项 目应根据“主营业务收入”和“其他业务收 入”科目的发生额分析填列。 2、营业成 本项目反映企业经营主要业务和其他业务 所发生的成本总额，本项 目应根据“主营业务成本”和“其他业务成 本”科目的发生额分析填列。 3、营业税 金及附加项目反映企业经营业务应负担的 消费税、营业税、城市建 设维护税、资源税、土地*和教育费 附加等，本项目应根据“营业税金及附加” 科目的发生额分析填列。 4、销售费用项目反映企业在销售商品过 程中发生的包装费广告费等费用和为 销售本企业商品而专设的销售机构的职工 薪酬业务费等经营费用，本项目应根据销 售费用科目的发生额分析填列。 5、管理费用项目反映企业为组织和管理 生产经营发生的管理费用，本项目应 根据“管理费用”的发生额分析填列。 6、财务费用 项目反映企业筹集生产经 营所需资金等而发生的筹资费用，本 项目应根据“财务费用”科目的发生额分析 填列。 7、资产减值损失项目反映企业各项资产 发生的减值损失，本项目应根据“资 产减值损失”科目的发生额分析填列。 8、公允价值变动收益项目反映企业应当 计入当期损益的资产或负债公允价值 变动收益，本项目应根据“公允价值变动 损益”科目的发生额分析填列，如为净损 失本项目以负号填列。 9、投资收益项目反映企业以各种方式对 外投资所取得的收益，本项目应根据 “投资收益”科目的发生额分析填列，如为 投资损失本项目以负号填列。10、营业 利润项目反映企业实现的营业利润，如 为亏损本项目以负号填列。11、营业外 收入项目反映企业发生的与经营业务无直 接关系的各项收入，本项 目应根据“营业外收入”科目的发生额分析 填列。 12、营业外支出 项目反映企业发生的与 经营业务无直接关系的各项支出，本 项目应根据“营业外支出”科目的发生额分 析填列。 13、利润总额 项目反映企业实现的利润 ，如为亏损本项目以负号填列。14、所 得税费用项目反映企业应从当期利润总额 中扣除的所得税费用，本项目 应根据“所得税费用”科目的发生额分析填 列。 15、净利润 项目反映企业实现的净利润 ，如为亏损本项目以负号填列。