增值税专用发票过期未认证怎么办

发布网友 发布时间：2022-03-01 17:20

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热心网友 时间：2022-03-01 19:06

付费内容限时免费查看回答*专用*认证抵扣期限已过期，如果一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成*专用*、海关进口*专用缴款书等扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的*扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。一般纳税人由于除客观原因以外的其他原因造成*扣税凭证逾期的，逾期未认证或申请比对的，其进项税额不予抵扣。

一般纳税人取得的*专用*、海关进口*专用缴款书等扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的*一般纳税人取得的*扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。一般纳税人除客观原因规定以外的其他原因造成*扣税凭证未按期申报抵扣的，其进项税额不予抵扣。

热心网友 时间：2022-03-01 20:41

1、如题所指事项，所涉进项税由于过期未认证而不得抵扣，一般的做法是将该进项税额与*价款一并计入相应的成本费用当中进行列支；
2、另外，根据《国家税务总局关于逾期*扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）文件，
一、对*一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成*扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的*扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
*一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成*扣税凭证逾期的，仍应按照*扣税凭证抵扣期限有关规定执行。
本公告所称*扣税凭证，包括*专用*、海关进口*专用缴款书和公路内河货物运输业统一*。
二、客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成*扣税凭证逾期；（二）*扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押*扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致*扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递*扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致*扣税凭证逾期；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致*扣税凭证逾期；（六）国家税务总局规定的其他情形。
所以，过期未认证的进项税符合上述客观原因的，可以逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的*扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
3、可见，请予结合自身实际情况，才能正确分析判断下一步的推进工作。