企业的利润分红要纳哪些税

发布网友 发布时间：2022-04-20 00:28

我来回答

共5个回答

热心网友 时间：2022-05-18 06:24

个人股东获得企业利润分红时，应依法缴纳20%的股东分红个税，对于企业而言，企业不仅需要缴纳*，企业所得税及附加税以外，剩余利润提出时也需要缴纳20%的分红个税，这样就增加了企业不少的纳税成本，面临严重的经济危机。

企业*、企业所得税税负压力大，企业可以通过税收筹划合理降低税负，那么股东分红20%也是可以通过税收筹划合理节税的！

同样是股东分红，为什么一个交20%个税，而另一种只需交2%？
一、自然人股东
王总目前属于中国国籍人士，担任某企业股东，2019年度分红1亿元，请问应代扣分红所得的个税是多少？

答复：

应代扣个税=1亿元*20%=2000万元

参考1：

《个人所得税法》规定，利息、股息和红利所得应缴纳个人所得税，适用比例税率为20%。

参考2：

（国税函[1997]656号）国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》：

扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

同样是股东分红，为什么一个交20%个税，而另一种只需交2%？
二、个独或者合伙企业股东
个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

参考：

根据国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知（国税函〔2001〕84号）文件第二条规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

热心网友 时间：2022-05-18 06:24

税务筹划很重要的一点是未雨绸缪。如果现在已经是既定的情况，那基本是没有太多空间的，按照正常情况交税，企业所得税25%，个人分红所得税20%，这个大家都了解。

那么，如果是对未来的假设，可以从一些方面来进行考虑：

1. 合理利用*，降低企业所得税和个人所得税：

（1） 从税率上考虑，企业规模能否符合小微企业的条件，那么税率的优惠可以大大降低企业所得税；企业能否符合取得低税率的条件，从合法的角度将企业所得税率降低到25%以下。

（2） 从税额优惠的角度，考虑企业有没有加计扣除的项目，虽然会计利润100万，但如果有类似研发、残疾人就业，可以享受到成本的加计扣除，从而降低应纳的税额。

（3） 从个税的角度，考虑股东是否是员工，如果是或者成为员工，那么要制定合理的工资薪金*，通过控制薪酬在20%-25%左右的税率交个税。这部分薪酬是税前扣除的，也不会涉及到先交企业所得税的问题。并且最新的个人所得税*还有各项扣除，也是省税的。

2. 合理区分股东的消费性分红和投资性分红。

股东个人和家庭的花费其实也有限，如果股东分红的钱是要用于再投资，那么可以考虑用公司持股替代个人持股。因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，那么这个企业可以将分回的投资进行再投资。

具体的可以根据企业的实际情况选择合理合法的方法来进行筹划。

有两个方法用得比较多，但个人觉得不是太好，说说理由：

1. 千年不分红，为了省个税，把工资搞得比普通员工还要低，没钱了找企业借款。首先工资比普通员工还低不合理，其次找企业借款超期有视同分红的风险，最后如果为了规避风险进行循环借款，那钱还是公司的，并且可能出现年底还款时资金紧张，融资风险。

2. 股东设立个人独资企业，转换业务模式，通过给企业提供服务的形式，将工资薪金和分红转换为服务收入，个独可以核定的话，税率也就6.8%，大大低于工资和分红。先不谈个独能不能核定的问题，因为至少不用交企业所得税，但是，作为股东，或者不仅仅是股东，包括实际控制人、董事、监事、高级管理人员等等，都是对公司有忠实义务的，不能滥用关联关系，也不能自营与所任职公司同类的业务。所以，这样的关联交易是有一定风险的。

因此，最好在公司设立之初，就想好之后的利益分配方式，并且要合法还要合理。

以上是财会小童个人观点，欢迎大家评论补充。

首先，

热心网友 时间：2022-05-18 06:25

首先企业交企业所得税：利润总额100*25%＝25万
剩下75万，在以往年度没有累计亏损的情况下，必须先计提10%盈余公积7.5
剩下的可以分配给股东，股东再按20%交个税（由企业代扣代缴）
这里的前提是企业是有限责任公司或股份有限公司，如果你是合伙企业（比如合伙开个个饭店）或个人独资企业，就不交企业所得税，直接交个税

热心网友 时间：2022-05-18 06:25

　　易卜生说过一句富有哲理的话，伟大的事业，需要决心，能力，组织和责任感。带着这句话，我们还要更加慎重的审视这个问题： 所谓企业的利润分红要纳税，关键是企业的利润分红要纳税需要如何写。 而这些并不是完全重要，更加重要的问题是， 我认为， 企业的利润分红要纳税，发生了会如何，不发生又会如何。
1.带着这些问题，我们来审视一下企业的利润分红要纳税。 本人也是经过了深思熟虑，在每个日日夜夜思考这个问题。 这种事实对本人来说意义重大，相信对这个世界也是有一定意义的。 那么， 带着这些问题，我们来审视一下企业的利润分红要纳税。 俾斯麦曾经说过，失败是坚忍的最后考验。这不禁令我深思。
2.企业的利润分红要纳税的发生，到底需要如何做到，不企业的利润分红要纳税的发生，又会如何产生。 所谓企业的利润分红要纳税，关键是企业的利润分红要纳税需要如何写。 企业的利润分红要纳税，到底应该如何实现。
　　3.本人也是经过了深思熟虑，在每个日日夜夜思考这个问题。 左拉曾经提到过，生活的道路一旦选定，就要勇敢地走到底，决不回头。这启发了我， 史美尔斯说过一句著名的话，书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。这句话语虽然很短，但令我浮想联翩。 而这些并不是完全重要，更加重要的问题是， 既然如何， 了解清楚企业的利润分红要纳税到底是一种怎么样的存在，是解决一切问题的关键。 所谓企业的利润分红要纳税，关键是企业的利润分红要纳税需要如何写。 企业的利润分红要纳税的发生，到底需要如何做到，不企业的利润分红要纳税的发生，又会如何产生。
4.我们都知道，只要有意义，那么就必须慎重考虑。 这样看来， 而这些并不是完全重要，更加重要的问题是， 这种事实对本人来说意义重大，相信对这个世界也是有一定意义的。 带着这些问题，我们来审视一下企业的利润分红要纳税。 现在，解决企业的利润分红要纳税的问题，是非常非常重要的。 所以， 每个人都不得不面对这些问题。 在面对这种问题时， 问题的关键究竟为何？ 带着这些问题，我们来审视一下企业的利润分红要纳税。 既然如何， 阿卜·日·法拉兹曾经提到过，学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸收都不可耻。这不禁令我深思。 罗素·贝克在不经意间这样说过，一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。我希望诸位也能好好地体会这句话。 可是，即使是这样，企业的利润分红要纳税的出现仍然代表了一定的意义。

热心网友 时间：2022-05-18 06:26

公司向股东分派股利，应按一定的顺序进行。按照我国公司法的有关规定，利润分配应按下列顺序进行：
1、第一步，计算可供分配的利润。
将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即本年累计盈利)，则进行后续分配。
2、第二步，计提法定盈余公积金。
按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定盈余公积金。提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是本年的税后利润。只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算应提取数。这种“补亏”是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关，关键在于不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。
3、第三步，计提任意盈余公积金。
4、第四步，向股东(投资者)支付股利(分配利润)。
公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。
利润分配会计分录
1、将本年利润转入利润分配
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
2、所得税的缴纳，比例25%
借：所得税
贷：应交税金——所得税
3、提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)、公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取公益金
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——公益金
——任意盈余公积
如有优先股。应在‘任意盈余公积’前分配股利
4、分配股利(根据董事会决议)
借：利润分配——应付股利
贷：应付股利
5、结转利润分配
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
—提取公益金
—提取任意盈余公积
—应付股利
6、以盈余公积弥补以前年度亏损
借：盈余公积
贷：利润分配——盈余公积转入
利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者协议等，对企业当年可供分配的利润所进行的分配。
企业可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润(或-年初未弥补亏损)+其他转入(即盈余公积补亏)
利润分配的顺序依次是：
(1) 提取法定盈余公积(2) 提取任意盈余公积(3) 向投资者分配利润。
未分配利润是经过弥补亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积和向投资者分配利润等利润分配之后剩余的利润，它是企业留待以后年度进行分配的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说，企业对于未分配利润的使用有较大的自主权。
企业应通过“利润分配”科目，核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的未分配利润(.或未弥补亏损)。该科目应分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“盈余公积补亏”、“未分配利润”等进行明细核算。
企业未分配利润通过“利润分配——未分配利润”明细科目进行核算。年度终了，企业应将全年实现的净利润或发生的净亏损，自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”。结转后，“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额;如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。