计提工资未发怎么做会计分录

发布网友 发布时间：2022-04-20 01:44

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热心网友 时间：2022-05-21 22:38

1.计提工资 : 借：××费用（管理/销售等）;贷：应付职工薪酬——工资。
2.计提社保（企业部分）: 借：××费用（管理/销售等）；贷：应付职工薪酬——社保。
注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：
3.次月发放工资时 ：借：应付职工薪酬——工资；贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）。应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款。
4.上交杜保：借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）；贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税：借：应交税费——应交个人所得税；贷：银行存款。
拓展资料：
计提工资：
财务核算里，每月的计提工资指的是，本月工资在下月发放的情况下，按照会计核算的一般原则（权责发生及配比原则），本月的发生的费用应当作为当期费用，因此需要计提应发工资。
具体的账务处理是：按应发工资金额：借记：管理费用计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘。
1.计算提取，列入某科目，是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。
2.会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计对象的具体内容各有不同，管理要求也有不同。为了全面、系统、分类地核算与监督各项经济业务的发生情况，以及由此而引起的各项资产、负债、所有者权益和各项损益的增减变动，就有必要按照各项会计对象分别设置会计科目。
3.会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关方面提供会计信息、参与经营管理、旨在提高经济效益的一种经济管理活动。
我国会计准则有规定，计提员工的工资的同时，还要计提应付福利费，计提的时候就是要算出应该要给员工发多少工资，同时再根据这些应当付但未付的工资按照14%的比例计算（也就是计提）好应该付给职工的福利费。
工资和福利费算好之后要做一笔计提的分录，通常是借方记各种费用，如：“管理费用 或销售费用 制造费用等）。
贷记是“应付职工薪酬--工资”到实际发放的是：借：应付职工薪酬--工资，贷：现金或银行存款。

热心网友 时间：2022-05-21 23:56

企业计提及发放工资相关分录如下：
1计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款